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居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

日期:2019-06-25 17:57  来源:地区税务局  浏览次数:201
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核心提示:【事项类别】发起方式:依申请办结方式:即时办结适用层级:区县级办理方式:线上线下是否最多跑一次事项:是是否实名办税:否【政策依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条,第二十六条,第二十七条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二


【事项类别】

发起方式:依申请

办结方式:即时办结

适用层级:区县级

办理方式:线上线下

是否最多跑一次事项:是

是否实名办税:否

【政策依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条,第二十六条,第二十七条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第三十条,第三十一条,第三十二条,第三十三条,第三十四条,第三十五条,第三十六条,第三十七条

《中华人民共和国企业所得税法》全文

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)全文

《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)全文

《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函〔2010〕184号)全文

《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知》(国税函〔2011〕211号)全文

《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)全文

《财政部国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油(气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)全文

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)第二十条

《国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知》(国税函〔2011〕250号)全文

《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)全文

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)

《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年57号)全文

《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》(国税发〔2012〕116号)全文

《国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2013年38号)全文

《国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2013年第58号)全文

《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)全文

《财政部国家税务总局关于铁路发展基金有关税收政策的通知》(财税〔2014〕56号)全文

《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号)全文

《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)

《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)第二条

《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》(国家税务总局公告2016年第88号)

《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司调整石油特别收益金扣除方法后有关企业所得税预缴问题的通知》(税总函〔2015〕21号)全文

《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》(税总函〔2015〕327号)第一条

《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)全文

《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)全文

《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)

《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)全文

《财政部国家税务总局证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》(财税〔2015〕125号)第一条第(二)、(四)款

《国家税务总局关于印发〈减免税会计核算工作规范〉的通知》(税总发〔2016〕45号)全文

《财政部国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)全文

《新疆维吾尔自治区国家税务局新疆维吾尔自治区地方税务局关于补充企业所得税优惠政策事项办理有关问题的公告》(新疆维吾尔自治区国家税务局新疆维吾尔自治区地方税务局公告2016年第19号)

《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46号)全文

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)

【业务概述】

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》及其他相关资料,进行月(季)度预缴纳税申报。

月(季)度预缴纳税申报期限为月份或者季度终了之日起的15日内,遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

该事项适用于同城通办业务。

【业务流程】

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)流程如下图所示。


居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)流程

【资料处理】

纳税人通过网上办税平台办理时无需报送,到实体办税厅办理按以下规定报送。

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)报送资料见下表。

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)报送资料清单

序号

报送资料名称

必报

条件报送

归档

查验

代保管

核销

电子档案

1

A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》

2

A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

3

A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)

4

各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)

5

A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》

6

A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》

7

A201030《减免所得税优惠明细表》

8

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

9

在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料

10

建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明

11

中央企业所属二级分支机构调整后情况及分支机构变化情况

12

营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件

13

营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件

14

撤销(注销)二级及以下分支机构情况


上述资料报送条件为:

1.A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》的报送条件为在中国境内跨省、自治区、直辖市设立营业机构,并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业(总机构及其分支机构)。

2.A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的报送条件为实行汇总纳税的分支机构进行企业所得税月(季)度纳税申报时。

3.各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)的报送条件为汇总纳税企业总机构,在一个纳税年度内原则上只需要报送一次。

4. A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》的报送条件为享受不征税收入,以及享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费用加计扣除及抵扣应纳税所得额等税基类优惠政策的查账征税的纳税人填报。

5.A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》的报送条件为享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。

6.A201030《减免所得税优惠明细表》的报送条件为享受减免所得税额优惠政策的查账征税的纳税人填报。

7.A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》的报送条件为居民企业成立或参股外国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,符合以下情形之一,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关报送:

(1)居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上;

(2)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;

(3)居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

在《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)实施前,企业已按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》(国税发〔2008〕114号)的规定填报有关对外投资信息,且未发生变化的,在2014年9月1日后可不再重复报送。

8.“在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料”的报送条件为在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业总分机构。

9.“建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明”的报送条件为跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税预缴时报送。

10.收入全额归属中央的企业(本条简称中央企业)所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的,按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料:

(1)中央企业所属二级分支机构名单发生变化的,中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。

(2)中央企业新增二级及以下分支机构的,二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件,在报送企业所得税预缴申报表时,附送其主管税务机关。

新增的三级及以下分支机构,应将营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件,报送其主管税务机关。

(3)中央企业撤销(注销)二级及以下分支机构的,被撤销分支机构应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理注销手续。二级分支机构应将撤销(注销)二级及以下分支机构情况报送其主管税务机关。

【受理部门(含办税地点、办理时间、联系电话)】

所在地主管税务机关办税服务厅,可点击链接国家税务总局12366纳税服务平台办税地图http://12366.chinatax.gov.cn/BsdtAllBLH_bsdtMain.do。

【收费标准】:不收费

【资料类型】:纸质

【份数】: 1份

【表格下载链接地址】:http://12366.xj-n-tax.gov.cn/bszn/rjbd/gsbd/index.htm

【表单填写示范文本】:http://12366.chinatax.gov.cn/xzzxWebBLH_xzzxWebMain.do

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果。

4.企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税。

5.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

6.符合享受企业所得税优惠条件的纳税人,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

7.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

主管单位、联系电话、联系人:

和田市税务局 2513402 马芳

皮山县税务局 7864816 郭耀辉

墨玉县税务局 6511202 阿依古丽·麦麦提托合提

洛浦县税务局 6622155 周甜

策勒县税务局 74662   李宁宁

于田县税务局 6811097 肖遥

民丰县税务局 6752248 侯亚林

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