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增值税小规模纳税人申报

日期:2019-06-25 17:08  来源:地区税务局  浏览次数:170
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核心提示:【事项类别】发起方式:依申请办结方式:即时办结适用层级:区县级办理方式:线上线下是否最多跑一次事项:是是否实名办税:否【政策依据】1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》3.《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)4.《国家税务总局


【事项类别】

发起方式:依申请

办结方式:即时办结

适用层级:区县级

办理方式:线上线下

是否最多跑一次事项:是

是否实名办税:否

【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

3.《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)

4.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)

5.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)

6.《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)

7.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)

8.《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)

9.《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

10.《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)

11.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)(自2019年1月1日起施行)

【业务概述】

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规的规定依法履行纳税义务,按照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用》及附表、其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

该事项适用于同城通办业务。

【业务流程】

增值税小规模纳税人申报流程如下图所示。


增值税小规模纳税人申报流程

【资料处理】

纳税人通过网上办税平台办理时无需报送,到实体办税厅办理按以下规定报送。

增值税小规模纳税人申报报送资料见下表。

增值税小规模纳税人申报报送资料清单


序号

报送资料名称

必报

条件报送

归档

查验

代保管

核销

电子档案

1

A06491《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

2

A06454《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》

3

A06631《增值税减免税申报明细表》

4

税控收款机用户卡

5

金税盘或税控盘

6

A06011《机动车辆经销企业销售明细表》及电子信息

7

A06009《机动车销售统一发票清单》及电子信息

8

A06010《机动车销售统一发票领用存月报表》

9

已开具的税控机动车销售统一发票的存根联

10

已开具的税控普通发票的存根联

11

主管税务机关规定的其他资料



上述资料报送条件为:

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》的报送条件为小规模纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的纳税人。

2.《增值税减免税申报明细表》的报送条件为享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人,不包括仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人,2015年7月1日起施行。

3.税控收款机用户卡的报送条件为使用税控收款机的纳税人。

4.金税盘或税控盘的报送条件为2015年4月1日起使用增值税发票系统升级版的,按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。

5.《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息、《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、《机动车销售统一发票领用存月报表》报送条件为机动车经销企业。

6.已开具的税控机动车销售统一发票的存根联、已开具的税控普通发票的存根联以及主管税务机关规定的其他资料的报送条件由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。。

【受理部门(含办税地点、办理时间、联系电话)】

所在地主管税务机关办税服务厅,可点击链接国家税务总局12366纳税服务平台办税地图http://12366.chinatax.gov.cn/BsdtAllBLH_bsdtMain.do。

【收费标准】:不收费

【资料类型】:纸质

【份数】: 1份

【表格下载链接地址】:http://12366.xj-n-tax.gov.cn/bszn/rjbd/gsbd/index.htm

【表单填写示范文本】:http://12366.chinatax.gov.cn/xzzxWebBLH_xzzxWebMain.do

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。具体内容详见《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)。

4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果。

5.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

8.使用增值税发票管理系统的纳税人,应当在申报期内完成抄报税事项。

9.办税服务厅地址、电子税务局网址,可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

主管单位、联系电话、联系人:

和田市税务局 2513402 马芳

皮山县税务局 7864816 郭耀辉

墨玉县税务局 6511202 阿依古丽·麦麦提托合提

洛浦县税务局 6622155 周甜

策勒县税务局 74662   李宁宁

于田县税务局 6811097 肖遥

民丰县税务局 6752248 侯亚林

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